关于印发《全县学校财务管理工作检查情况通报》的通知
全县各学校：
为进一步加强教育财务管理，规范学校财务行为，结合治理“小金库”回头看，县局于2010年11月对全县各中小学（幼儿园）财务工作进行了一次大检查，现将检查通报印发给你们，希各单位能认真总结这次财务大检查中发现的问题与不足，切实做好整改，进一步提高单位财务规范化管理水平。
以上通知，希贯彻落实。
二O一O年十二月二十七日
主题词：学校 财务 检查 通报
建湖县教育局办公室 2010年12月27日
共印90份
全县学校财务管理工作检查情况通报
全县各学校：
为切实加强学校财务管理，进一步推进学校财务管理工作走向规范化、精细化，11月3日至20日，县局组织了七个小组，对两中心校以上学校2009年至2010年10月的财务管理状况，采取“一般检查和重点检查结合，查阅帐目和调查了解结合，分头交换意见和整体评价结合”的方法，逐校进行了全面细致的检查，并形成详细的检查记载。这是实行“校财局管”的财务管理模式以来组织的一次规模较大、范围较广、时间较长的专项检查活动，为了总结经验，改进不足，进一步提升教育财务管理工作水平，现将这次检查情况通报如下。
（一）主要成绩
一、遵守法规意识普遍增强
各学校财务工作都能在《会计法》的框架下运行，有健全的财务管理机构，主要领导、分管领导、会计机构负责人、会计人员职权明确，不同岗位都有细化的岗位职责。各单位能加强《预算法》、《政府采购法》、《招投标法》、《合同法》、《税法》等相关法律法规的学习和贯彻实施。近二年所有建设项目能做到了先立项后开工， 50万元以上项目发改委立项审批，县招投标中心统一招标；
限额以内的项目主管局立项审批，主管局监督下学校招标。建造合同的签定不再闭门造车，趋向格式化、规范化，关键条款能咨询权威机构或专业人员，加强防范合同风险，避免了经济纠纷。大宗设备采购方面县直各学校能严格执行《政府采购法》，年初编制采购细目，上报采购计划，安排采购资金，集中采购由县采购中心统一组织，授权的分散采购也都在采购中心和主管局的监督下进行，采购过程公开透明；
镇级学校政府采购工作正稳步启动。县直学校和绝大多数镇中心校能依法履行代扣代缴个人所得税的义务，核准代扣税基，应扣尽扣，及时汇缴入库。各校高度重视预算的编制和审核工作，经费基数较大的职教中心、建湖高中、上冈中学集团、实验初中集团、实小集团、二实小集团等校编制年初预算达到条款“刚性”，项目细化，项目预算不仅有支出概算，还有资金来源预算和债务需求预算。坚持收支两条线，所有收入纳入年初的统一预算，杜绝了小金库和坐支收入情况的发生。职教中心还把经费预算制度贯穿于财务收支的始终，全年总预算由财政和主管部门扎口，平时的支出预算由学校主要负责人审签，分管负责人审批发票，分层管理，道道把关，增强了资金使用的透明度，提高了经费使用效益。
二、财务制度建设逐步完善
各校能依据有关法规结合学校实际制订基本的财务管理制度，所检查学校都能见到收费公示制度，现金管理制度，票据领用、注销制度，实物保管制度，固定资产管理制度，会计档案管理制度，民主理财制度等；
有食堂的学校还有食物采购、保管、验收制度，规模大的学校还有水电管理制度，代办费结算制度，助学金管理制度，费用报销制度，出差审批制度，公务用车制度，借资呈报制度、大额经费会办制度，基建维修、设备采购项目报批制度，工程决算审计制度等，制度建设不再是说在嘴上，写在纸上，挂在墙上，而是落实在日常管理的过程中。建湖高中政府助学金发放实行严密的制度控制，落实专人管理，严格审核，张榜公示。职教中心、二中、实验小学、二实小集团、庆丰中学等校基建项目在完成政府最终审计前，严格执行预留20%工程款的规定；
职教中心学生实习材料消耗较大，能综合往年支出标准制订消耗定额，科学、合理地控制每次实习材料的采购量，切实控制实习成本。草堰口初中、小学（包括领办幼儿园）对公务包车作了严格的规定，一般不包车，尽量拼车，特殊情况的包车按照即送即走、半天、整天不同的用车时间制订不同的费用标准，有效地压缩了交通差旅费支出，进修学校控制车辆使用频率，交通费一直控制在较低水平。建湖高中、上冈高中等校民主理财不流于形式，每次理财都能提出很好的建议，如压缩支出，减少杂工费用，对改进财务管理起到了很好的作用。
三、增收节支取得明显效果
各校把增收节支作为财务管理的重中之重。县直学校能高度重视年初财政预算，财政供给水平逐年提高；
庆丰中学、冈东初中、草堰口小学、明德小学等校能“走出去”争取一定数量的专项资金；
建阳中学、恒济初中、青少年活动中心等校挖掘商店、门面等资源潜力，沿河初中、冈西初中利用剩饭、粥养猪等措施创收资金。职教中心近几年基建、设备投入9670万元，除上级补助的1000多万元专项资金外，逐年在自有收入中偿还了建筑款4000多万元；
实验小学集团动态管理债务，借款利率随法定利率和市场利率灵活波动， 2009年将借款利率由年9%调减为8%，二年不到时间单利息支出就节省约118万元。大多数学校能较好地控制债务规模，不增加日常运转债务，二职中、高作中学、沿河初中、宝塔小学、少体校等校能精打细算，每年的公用经费收支平衡，没有债务；
建阳小学、冈西中学、草堰口初中、宝塔初中等校化债资金到位后即可消除债务；
草堰口中心幼儿园回归公办后，在园幼儿由400多人增加到700多人（含村办班），2010年秋学期保育费收入近50万元，今年已偿还债务26万元，占债务总额的四分之一。
四、食堂伙食管理趋于规范
规模较大的食堂基本能够执行《建湖县中小学食堂管理办法》，建立伙管组织，明确岗位职责，强化民主监督，加强关口控制。一是资金管理关，伙食费一般都是按学期或按月收入，资金量较大的职教中心、上冈中学、实验初中集团、实小集团、一中等校能够按《办法》规定开设伙食收支基本帐户，钱帐分管，没有开设基本帐户的学校也能开设专门存折，独立核算；
二是采购、验收、保管关，按照规定周前公示食谱并上报，注重营养平衡。实验初中集团、实验小学集团伙食所用的米、肉、油等大宗食物均通过公开招标确定供应商，素菜每天到批发市场集中采购，价格比市场低二层以上，一中、二中同城询价减低采购成本。大多数学校食堂食物进出经过严格的验收，库房一般实行双锁制，大米、肉蛋等重要食物进出记载清楚，月底实地盘点。伙食由追求吃得饱、吃得好到追求吃得安全、吃得营养、吃得经济；
三是定期核算关，职教中心、一中等食堂分装了水电表，将水电消耗直接纳入伙食成本，核算工作比较全面、准确，二中、实小集团、宝塔初中、冈西初中、草堰口初中、蒋营初中等校伙食结余率（结余与收入比值）都在3%以内，核算是为了合理确定伙食标准的共识已经形成。四是民主监督关，所检查学校都很重视伙食理财工作，一般都能做到按月理财或一学期理财两次以上，理财组成员中有一定比例的师生代表，每次理财都有记录。大多数学校没有在伙食帐中报支行政招待费。
五、会计基础工作较前扎实
会计报表综合、全面地反映单位的财务运行情况，是财政部门、主管部门掌握单位财务状况的直接资料。学校帐目集中到会计审核支付中心报帐后，会计人员能根据会计制度的规定贴切、合理地对票据进行分类汇总，避免了以前将招待费记入维修费，将奖金、福利记入其他费用的随意现象发生，会计报表提供的信息更加真实、准确。二实小集团的报表编制完整、规范，不仅有各类明细表，而且有财务状况说明书和会计报表附注，将报表不能直接反映的情况通过文字一一加以说明。2010年各校报帐手续完备，经办、内部审核、负责人签报、结算中心稽核程序规范；
附件资料翔实，合同、协议、批文等业务资料或附发票后，或单独完整装订。会计人员大多忠于职守，精益求精地做好本职工作，准确报帐记帐，及时装订单据、报表等会计资料，履行《会计法》赋予的职责，加强财务监督，把事业发展当作第一要务，切实做好后勤保障工作，管钱不卡钱，监督不出难题，同时加强财经法规和业务知识的学习，参加财政部门的会计后续培训参学率达100%。
六、固定资产管理走向正规
《建湖县中小学学校固定资产管理办法》的出台，将全县固定资产的整体管理水平推向了新的台阶，固定资产管理向制度管理、规范管理稳步推进。首先是配备了专兼职固定资产管理员。资产的申购、入帐、存放、处置资产管理员全程参与，一中、实小集团充分发挥专职资产管理员的作用，落实责任，资产入帐前必须由管理员签字验收，财务部门每学期和资产管理员核对一次资产变动情况，保证了帐帐相符、帐实相符。其次是加强了贵重固定资产的管理。办学经费的逐年投入，多媒体、电脑、电视机、钢琴、仪器等专用设备的大量增加，对固定资产管理提出了更高的要求，规模较大的学校做到“人管、技管”双管齐下，贵重设备集中的电脑机房等地都安装了探头等监控设施。固定资产登记分门别类，产地、规格、存放地点记载清楚，强化了使用者的管护责任。再次是定期开展固定资产清查。不少学校固定资产清查不走过场，上冈高中、一中、实小集团、二小集团、庆丰中学、宝塔初中等校清查前都编制清查方案，列出清查重点，根据学校规模灵活采取抽样清查、分类清查、全面清查等手段，提高了清查质量，对清查出的问题对照制度及时作出处理。
（二）主要问题
一、有违规发放奖金、福利现象
2009年实行绩效工资的学校责任制奖、补助、福利应纳入绩效工资考核，不得再单独另行发放。少数学校存在着利用公用经费或借债发放的现象，发放时间主要集中在教师节和春节，有以货币资金发放的，有以实物发放的；
有平均发放的，有以加班、活动补助、课时津贴形式发放的；
有补发上年的，有发放当年的；
发放金额中学大于小学。这些资金的发放都是违规行为，因为2009年当年预算根本没有安排此项人员经费，用公用经费发放人员津贴、补助违反了《江苏省义务教育阶段学校公用经费使用管理办法》，擅自举债发放更是财经纪律所不允许的。
二、少数学校债务风险增加
除二职中、少体校及几所镇中心校（上面已提及）没有债务外，绝大多数学校或多或少都存有一定的债务，通过省债务化解，多数义务教育阶段学校的债务在可控范围内，新建校舍、添置设备的债务本金基本化解完，有些学校还利用公用经费和其他资金消化了部分债务利息，但校与校之间不平衡，少数学校不但没有偿还债务本息，日常运转又产生了新的债务，借债成本越来越高。帐面债务较大的庆丰中学、芦沟中学、颜单中学、冈东初中每年的借款利息和公用经费相当，日常运转受到影响。近湖中学、冈东初中、颜单中学除了帐面债务较大外，帐外还拖欠文印费、交通费、饭店、商店等费用10万元以上，冈东初中还违规高息借款加重了学校的偿债压力。
三、帐外票据积压较严重
集中审核支付后，支出合规性要求提高，预算执行力度加大，检查中发现部分学校有票据积压帐外的情况，票据积压呈三种状况：一是项目结算不及时。实小集团180万元，二实小集团79.7万元，上冈高中137万，青少年活动中心35.3万元，都是建设、维修、添置设备的帐外债务，由于资金调控空间小，导致未能按时结帐。二是招待费用超过标准。草堰口小学、大崔小学、宝塔小学、上冈小学等校各有1万元左右的招待费悬在帐外，规定的额度已经超前使用，帐上有钱也无法报帐；
三是跨年票据较多。一些单位寅吃卯粮，财政预算额度报支陈年积压的票据后所剩不多，连年相错，导致当年资金额度缺口，票据积压严重。近湖中学、海南初中、裴刘学校等校都有程度不同的帐外票据无法报支，尤其是近湖中学的招待费问题较为突出。
四、资产、债务清理不及时
一是固定资产清理不及时。少体校、裕丰小学、裴西、裴东教学点的近300万元校舍已经拆除或处置，仍按原价登记；
育红小学、颜单中学各一笔工程款已近10年没有结帐。二是应收款清理不及时。建湖高中、二中、森达小学呆帐都在30万元以上；
大部分镇中心校没有和电教室正常结帐，单边记往来，领回电教设备后也不冲销；
一中、上冈高中、冈东初中借用伙食资金时间较长，没有偿还。三是债务清理不及时。恒济中学、沿河初中把民办校培养费等收入性资金长期记着债务，债权中又出现“历年超支”的虚假债权，应办理对冲手续；
颜单小学、草堰口小学和原镇文办往来较大，属于拨款性质的往来未能及时转为收入。四是代管资金清理不及时。一中等校代办费结余数额较大，长期没有清理；
少数学校的红会费、献爱心捐款迟迟没有上解，。
五、内控制度还需进一步规范
部分学校虽制订了内部控制制度，但有些环节执行流于形式，如学校固定资产管理员、财会人员、装备管理人员缺乏经常的沟通和联系，对上级无偿配备的 “校校通”“四配套”等专用设备登记时各自为政，造成财务帐和资产登记簿脱节；
极个别学校还违规出借资金，现金管理制度形同虚设；
近湖中学招待费多头签单，签字人数达50多人。伙食的内部控制更需加强。进修学校、宝塔初中、育红小学伙食采购、保管、付款等不相容岗位没有分离，一人多岗，缺乏内部制约；
县幼儿园等园整箱领取饼干等午点没有相关人员签字手续；
建湖高中、上冈高中、冈西中学伙食收入只开据到班，未按规定做到一人一据；
实验初中集团、建阳中学、沿河初中等校没有科学、合理地分摊应由伙食支出的水电费，一些学校还在伙食中报销行政招待费等；
个别学校不以伙食核算作为收取伙食费的依据，伙食标准和同类学校相比明显偏高。
（三）整改意见
针对这次财务大检查中各单位存在的个性问题，县局已下发专项整改的通知，希各单位要以这次检查为契机，针对存在的共性和个性问题，切实做好整改，进一步提高财务规范化管理水平。
一要强化预算管理。各校要严格执行年初预算的支出标准和项目，不得擅自提高开支标准、扩大支出范围。项目资金专款专用，不得和日常资金混用；
项目建设确需负债的，要严格履行审批手续。
二要控制债务规模。当年的日常收支必须确保平衡，严格控制招待费、交通费等消费性支出，严禁举债开支运转费用的情况发生。债务较大的学校要多方筹措资金，压缩日常支出和利息支出，积极稳妥地消化债务；
同时细致地做好债权人工作，保证教育教学工作不受影响。
三要加强往来清理。每年至少要和往来单位核对一次余额，有不符的要查清原因及时调整。对帐龄较长无法回收的债权要履行核销手续，对应付不付的债务按规定结转。代管资金该解交的解交，该清退的清退，不得挪作它用。
四要做好资产管理。要切实转变“重钱轻物、重购轻管”的现状，发挥资产管理员的作用，抓好登记、管理、报废等关键环节，确保固定资产在单位行政帐上得到全面准确的反映。每学期要清查一次固定资产，保证帐帐相符、帐实相符。对清查出的盘盈盘亏固定资产，要找出原因，落实责任。全县 关于印发 管理工作 情况通报 检查