税务审计报告
（2010）xxswsj 字第 003 号
xx 有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日各地方税（费）缴纳情况。我们是依据政府已颁布的各地方税（费）法律、法规、规章及相关规定，对贵公司所提供的会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。贵公司对所提供的会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的要求出具审计报告。
一、企业基本情况
xx 公司，于 2005 年 5 月 18 日取得 xx 市工商行政管理局颁发的注册号为 xxxxxxxx 的企业法人营业执照，设址 xx 市 xx 镇彭洋村 112 号，法定代表人 xx，注册资本和实收资本均为人民币 500.00 万元，经营范围：批发钢材、粮食、煤炭。贵公司各地方税（费）由 xx 市地方税务局 xx 分局征收。公司联系电话 123456#，税务登记证为闽国地税字 1111111111 号，电脑编号 2222222222#。
二、地方税（费）审计情况
1、营业税审计。
2009 年度贵公司无营业税应税项目，无应缴营业税。
2、城市维护建设税审计
贵公司城市维护建设税按当年度应缴增值税税额的 5.00%计征。
2009 年度应缴增值税 17,164.87 元，应缴城市维护建设税 858.24 元，已缴 892.48 元，多缴 34.24 元。
3、企业所得税
2009 年度贵公司企业所得税由 xx 国家税务局征收。
4、个人所得税审计
（1）工薪所得个人所得税
根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得超过费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，依适用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵公司代扣代缴。
2009 年度贵公司员工工薪所得未超过上述规定的费用扣除标准，无应扣缴工薪所得个人所得税。
（2）利息股息红利所得个人所得税
贵公司利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。
2009 年度贵公司实现收入 100,128.30 元，征收率 1.00%，应缴利息股息红利所得个人所得税 1,001.28 元，已缴 476.16 元，少缴 525.12 元。
5、房产税和土地使用审计
贵公司经营场所系向私人租用，应缴房产税采用从租方式计征，即按照年租金金额的4.00%计征。
2009 年度贵公司经营场所年租金为 1,200.00 元，应缴房产税 48.00 元，未缴。
6、土地使用税
2009 年度贵公司实际使用土地面积 15.00 平方米，单位税额 3.00 元，应缴 45.00 元，未缴。
7、印花税审计
2009 年度贵公司购销合同应缴印花税按照购销总额 70.00%的 0.03%计征；其他列举的
应税合同和营业帐簿应缴印花税按照国家税法的有关规定计征。
（1）营业帐簿印花税
精选文库 -- 2
贵公司本年度其他营业帐簿 5 本，应贴花 25.00 元，未贴花。
（2）购销合同印花税
贵公司本年度购销总额100,128.30元，应缴印花税21.03元，已缴127.99元，多缴106.96元。
8、教育费附加（含地方教育费附加）审计
贵公司应缴教育费附加按当年度应缴增值税税额的 4.00%征收。
2009 年度应缴增值税 17,164.87 元，应缴教育费附加 686.59 元，已缴 713.26 元，多缴26.67 元。
9、基本养老金和失业保险金审计
2009 年度贵公司已缴基本养老金 832.00 元和失业保险金 96.00 元。
10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费
2009 年度贵公司无已缴防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费。
三、综合以上，2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日的各地方税（费）缴纳情况如下：
1、营业税无应缴数。
2、城市维护建设税应缴 858.24 元，已缴 892.48 元，多缴 34.24 元。
3、企业所得税由 xx 国家税务局征收。
4、个人所得税应缴 1,001.28 元，已缴 476.16 元，少缴 525.12 元。。
5、房产税应缴 48.00 元，未缴。
6、土地使用税应缴 45.00 元，未缴。
7、印花税应缴 46.03 元，已缴 127.99 元，多缴 81.96 元。
8、教育费附加应缴 686.59 元，已缴 713.26 元，多缴 26.67 元。
9、基本养老金已缴 832.00 元，失业保险金已缴 96.00 元。
10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费无已缴数。
四、其他事项说明
贵公司以前年度各地方税费缴纳情况未经审计。篇二：税务清算专项审计报告
专项审计报告
xxxxx 有限公司 xx 分公司：
我们接受委托，对 xxxxx 有限公司 xx 分公司（以下简称贵公司）
年 月 日至 年 月
日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：
一、基本情况 贵公司于
年 月
日经成都市 xxx 工商行政管理局登记成立，取得成都市 xx 工商行政管理局核发的 xxxxx号营业执照，取得四川省成都市 xx 区国家税务局和成都市 xx 区地方税务局核发的川税字xxxx 号税务登记证，公司营业场所为：xxxxx，负责人：xxxx，经营范围：xxxx。
二、审计目的
本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。
三、审计情况
（一）企业适用的税种及税率
1、增值税
贵公司从成立起至 2010 年 2 月按照销售收入的 3%计算缴纳增值税，2010 年 3 月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的 17%计算缴纳增值税； 2、城市维护建设
精选文库 -- 3 税和教育费附加
贵公司按照应缴流转税的 7%计算缴纳城市维护建设税； 贵公司按照应缴流转税的 3%计算缴纳教育费附加；
贵公司按照应缴流转税的 1%计算缴纳地方教育费附加； 3、副调基金
贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金； 4、所得税
贵公司适用所得税税率为 25%； 5、印花税
购销合同按购销金额万分之三贴花； 营业账簿按件贴花，每本五元； 权利许可证照按件贴花，每件五元； （二）企业经营收入及其他收入情况
单位：人民币元
年 月 日至 年 月 日
一、销售（营业）收入合计 （一）营业收入合计 1.主营业务收入 （1）销售货物 （2）提供劳务 （3）让渡资产使用权 （4）建造合同 2.其他业务收入 （1）材料销售收入 （2）代购代销手续费收入 （3）包装物出租收入 （4）其他
（二）视同销售收入
0.00
年 月 日至 年 月 日
0.00
0.00
项 目
合计数
（1）非货币性交易视同销售收
入
（2）货物、财产、劳务视同销
售
（3）其他视同销售收入 二、营业外收入
1.固定资产盘盈
2.处置固定资产净收益 3.非货币性资产交易收入
4.出售无形资产收益
0.00
0.00
0.00
5.罚款净收入
6.债务重组收益
7.政府补助收入
8.捐赠
9.其他
（三）企业应纳税情况
单位：人民币元
年 月 日至
税 种
适用
计税依据 年
税率 月
日 计税金额
按销售收
精选文库 -- 4
入计缴 按销售收入计缴
本期应纳税
计税金额
年 月 日至
年 累计应纳税
额 月 日
本期应纳
税
增值税 3%
增值税 17%
城建税
按应缴流 7% 转税额计
缴 按应缴流 3% 转税额计
缴
按应缴流 1% 转税额计
缴
0.08
%
按销售收入计缴
教育费附加 地方教育费附
加 副调基金 印花税
5 元/营业执照
件
5 元/
营业账簿
件 万分之三
合 计
购销金额
注：由于贵公司是 xxxx 公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发[2008]第28 号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。
（四）企业已纳税情况
单位：人民币元
实际纳税情况
年
税 种
月 日至 年 月 日
增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 副调基金 企业所得税 印花税 合 计
四、审计意见
我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司 年 月 日至
年 月 日至 年 月 日
合 计
精选文库 -- 5
年
月
日应缴纳各项税费合计 xxxx 元（不含企业所得税），已缴纳各项税费合计 xxxx 元(不含企业所得税)。2009 年 7 月至 2010 年 10 月期间贵公司已预缴企业所得税合计 xxxxx 元。
五、报告使用范围
本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师无关。
附：税款缴纳结算表篇三：贴花作业指导书
贴花作业指导书
一、目的：确保工序半成品质量符合公司内控质量要求。
二、范围：适用于公司发花、贴花部所有员工。
三、职责：严格按程序要求操作，保证贴花质量。
四、工作程序及作业内容：
1、领班根据生产计划单到花纸房领取对应花纸。
2、发花现场必须有大货贴花房对样品，要核对一下花面是否正确，清楚操作要求。
3、通知巡检带班班长，带班班长要了解贴花要求、方法及有关注意事项，指导员工现场贴花。
4、在贴新订单花面时，巡检班长应将注意事项转达给工人，并进行勤抽查的方针，善于发现问题。
5、发花员要做好发花记录，保持记录完整，清晰，以便核对。
6、工人采取花纸，应同时将样品交于贴花员工看，对有特别要求的要告知其本人。
7、勤杂员根据贴花工领取花纸的品种、按照数量分配到每个贴花员工的工作台旁边，并负责相应木板的摆放，及时整理贴花后的托盘。
8、贴花操作程序
1）贴花人员按规定的品种、花号领取花纸后，将花纸放入水温为 20℃～25℃清水中浸泡一分钟左右，此时花纸胶膜可以移动，用于捞出、放置在装花托盘中待用。
2）贴酒精花则要根据天气温度变化情况，有班长调节好酒精水与水的配比。
3）用海绵粘上水，把需要贴花的瓷器表面擦拭干净，一定不能有灰尘、污物。
4）按样品要求把花纸平整铺在瓷器表面，如要用尺度量的一定要按要求量准，误差不允许超过 1mm,底标要贴在每件产品中心，不能有偏差。
5）用胶刮将花纸下的水份轻轻地刮出来，使花纸画面完全平整地粘帖在瓷器上。
6）用干净的纱布擦去花纸表面胶水迹，此程序特别重要，一定要按要求操作到位。
7）将贴好地产品放在木板上，待检验产品质检要留有空隙以免粘碰伤花面及产品。
8）贴花前后应轻拿轻放产品，控制好破损，严禁超过千分之一地破损率。
9）检验员检验的不合格品要及时返完工，不能用的要到发花员处补回花纸。
五、注意事项：
1、多余花纸要退回给领班，下班前未完成的花纸应保管好。
2、操作过程中，应及时清理现场纸屑，整理好环境卫生。
3、生产过程中发现质量异常情况要告知班长，按情况给予一定的奖励。
4、服从安排，团结协作。篇四：浙江省科技项目财务审计报告样本(贷款贴息)
浙江省科技项目财务审计报告
（参考样式适用于贷款贴息类项目）
1
审计编号
精选文库 -- 6
浙江省科学技术厅：
受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位（公司）“××××××”成果转化和产业化项目（以下简称本项目）的贷款和利息支付情况。××公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一、承担单位和项目基本情况
（一）单位基本情况
××公司系经工商行政管理局批准，成立于×× 年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照，公司类型：有限责任公司/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：×××，地址：×××。经营范围为××。
（二）项目基本情况
××公司于×× 年××月起， （与××××单位合作或引进××××单位××××成果）对该项目进行转化和产业化。该项目在转化和产业化过程中，在×××等银行发生了借贷，利用金融资金进行成果转化和产业化。到×× 年××月基本完成设备安装调试和中试试验，进行批量产业化生产（以发生批量销售收入为准）。
项目名称：
项目技术合作（成果引进）方：
获得的主要知识产权：
项目实施负责人：×××，职务（职称）
1 贷款贴息项目是指企业利用银行信贷资金为主投入研发经费，开展成果转化和产业化活动，在借贷行为和利息支出实际发生后，经省级科技计划立项，给予补助的项目。
主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；…… 二、项目贷款、利息支付和贷款资金情况 （一）科技专项贷款和利息支付情况
根据项目实施总结报告，《浙江省科技计划项目经费决算申报书》、科技专项贷款合同、银行实际贷款额度和相关的利息支付凭证，审计确认科技专项合同贷款××万元，银行实际贷款××万元，累计利息支付××万元（见下表）。
表
科技专项贷款和利息支付情况
据项目实施总结报告、《浙江省科技计划项目经费决算申报书》和会计账簿、凭证、报表及相关资料，审计确认科技专项贷款××万元，主要用于：
1. 技术开发、成果转化和产业化过程中的中间试验，工业化试验和小批量生产所需购臵的各种仪器、检测设备、材料、工装试验和生产设备投入××万元；
2. 成果转化和产业化过程中所需购臵的技术软件、试验与检测仪器、样品样机
和生产设备投入××万元；
3. 与该项目的科技成果转化、产业化活动相关的零星土建工程投入××万元。
清单见附件。
（三）主要经济指标完成情况：
项目从×× 年××月开始实施，到×× 年××月完成中试（或基本完成技术开发任务），该研发成果主要用于××，目标产品为××，产品于×× 年××月开始进入市场发生销售（或由于××原因失败）。
根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认由于本项目的实施，×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（可以分年度列出）。
精选文库 -- 7
三、需要披露的事项
（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出该项目转化和产业化过程中涉及的技术开发费有无单独建账，独立核算。
（二）该项目有无从其他途径得到过财政经费的资助。
（三）科技项目申报的贷款和利息支付情况存在的问题。
（四）其他需要说明的内容。
四、审计结论
就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、科技专项贷款使用等方面发表总体审计意见。
附件：科技贷款主要使用清单
本报告仅供“浙江省科技计划项目”验收时使用。